Werden Darlehen vom Besitz- an das Betriebsunternehmen ausgereicht und refinanziert, ist für einen vollständigen Betriebsausgabenabzug erforderlich, dass marktübliche Zinsen erhoben werden.
Im Rahmen der Finanzbuchhaltung und der Jahresabschlussarbeiten ergeben sich bei (1) Sicherheitseinbehalt und (2) OPOS-Kontrolle gegebenenfalls Umsatzsteuer- und/oder Vorsteuerberichtigungen.
Bei Beratung des Vorsteuerabzugs bei gemischt verwendeten Gebäuden sind die unterschiedlichen Vorsteueraufteilungsschlüssel zu beachten. Aufgrund bestätigender BFH-Rechtsprechung ist die indirekte Zuordnung prägend und dabei der gegenstandsbezogene Flächenschlüssel.
Um eine missbräuchliche Anwendung des 25%igen Abgeltungsteuersatzes anzunehmen, muss ein beherrschender Einfluss also ein Abhängigkeitsverhältnis vom Finanzamt nachgewiesen werden. Nur dann unterliegen die Zinseinnahmen der Individualtarifierung.
Besteht bei einem Gesellschafterdarlehen an eine Kapitalgesellschaft ein Beteiligungsverhältnis von mindestens 10%, unterliegen die Zinseinnahmen, soweit diese keine vGA darstellen, der Individualtarifierung.
Mit Wirkung ab dem Jahr 2015 sind all diejenigen, die Kapitalertragsteuer einbehalten müssen - z. B. Kapitalgesellschaften -, auch zum Kirchensteuerabzug verpflichtet.
Erhebliche behinderungsbedingte Umbaukosten einer zu privaten Wohnzwecken genutzten Immobilie können sofort als außergewöhnliche Belastung abgezogen werden. Eine Verteilung auf fünf Jahre ist alternativ möglich.
Steht dem Unternehmer oder Arbeitnehmer kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, so können Aufwendungen für einen Telearbeitsplatz begrenzt auf 1.250 € als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abzugsfähig sein.
Der BFH hat den objektbezogenen Flächenschlüssel als Regel-Vorsteueraufteilungsmaßstab bestätigt. Als Ausnahme ist der objektbezogene Umsatzschlüssel heranzuziehen.
Der Steuerberater kann durch leichtfertig fehlerhafte Steuererklärungen oder Gewinnermittlungen keine Steuerordnungswidrigkeit begehen. Der Mandant darf auf die Vollständigkeit und Richtigkeit der Unterlagen des Steuerberaters vertrauen.
Reparaturaufwendungen infolge der Falschbetankung eines Pkw auf der Fahrt zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sind nicht als Werbungskosten abziehbar.
Ein anderer Arbeitsplatz, der den Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer in Höhe von 1.250 € verhindert, steht erst dann zur Verfügung, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer den Arbeitsplatz tatsächlich zugewiesen hat.
Die „alte“ Regelung der Finanzverwaltung zur Anwendung der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft wird insoweit wieder eingeführt, als es keinen Unterschied mehr machen wird, ob ein Subunternehmerfall oder Eigenverwendung vorliegt.
Ein Poolarbeitsplatz, bei dem sich mehrere (acht) Arbeitnehmer drei Arbeitsplätze für die vor- und nachbereiteten Arbeiten teilen, steht nicht als anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, wenn er zur Erledigung der Innendienst-Arbeiten nicht in dem erforderlichen Umfang genutzt werden kann.
